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工程審計 TIAN TONG YUAN

全過程審計方案

天同源 工程審計 :2022-04-25 15:05 0 次


關于XXX的審計方案

XX公司審案字[20XX]XX號

一、審計項目
XX建設工程竣工決算審計
二、被審計單位
XX公司
三、編制依據
XX公司20XX年度審計工作計劃
四、審計目標
通過對投資項目審計,對建設項目各階段經濟管理活動的真實性、合法性、效益性進行審查、監督,促進建設單位加強項目管理,規范投資行為,以保證固定資產投資活動真實、合規、合法。
五、審計方式
采取就地審計與送達審計以及與建設單位(相關專業部門及人員)、中介機構聯合審計的方式。
六、審計范圍、內容及重點
(一)按照審計項目的要求,本次審計的范圍是XX建設工程項目截止20XX年12月31日所涉及的全部經濟活動,并結合前兩個季度的跟蹤審計情況,對項目整個建設過程進行評價。
(二)按照審計目標,本次審計的具體內容及重點如下:
1.建設項目有關內部控制制度建立、執行情況
檢查相關制度的建立、執行情況。建設單位是否嚴格執行項目法人責任制,是否依照職責劃分、權限界定嚴格執行相關管理制度。審查投資項目招標投標程序是否合法合規,工程承發包管理是否合法合規。審查投資項目合同文件是否完整,簽訂的手續是否完備,合同的履行是否合法和有效。重點檢查與項目建設有關的各項管理制度是否健全并有效執行。
2.建設項目概算執行情況
審查項目建設各階段文件批復情況,審核工程建設依據及投資控制依據是否真實、合法。審查建設項目開發方案實施情況,是否符合批復的概算及前期設計的要求。重點審查是否存在擅自增加建設內容、擴大建設規模、提高建設標準或因管理問題導致概算超支以及擠占或者虛列工程成本等問題。
3.項目建設資金來源、使用及建設成本控制情況
審查建設資金來源是否合法,是否按投資計劃及時足額到位,資金使用是否合規、合法。重點檢查建設資金到位情況是否與資金籌集計劃及投資進度相銜接,有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象。審查建設資金是否??顚S?,是否按照工程進度付款,有無擠占、挪用、轉移建設項目資金,形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費等情況等問題。
4.其它工程項目管理情況
審查設計、施工、監理等單位的資質是否符合要求;審查主要材料與設備的采購方式是否合理、合法、合規,是否進行招投標或比價采購,是否執行集中采購的相關規定,設備、材料核算以及采購、保管費用列支是否真實、合法、合規等;審查項目后期有無繼續征地、征海情況,征地、拆遷補償費是否符合有關規定和標準;審查建設項目環境保護情況,重點檢查環境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。
5.審查工程項目的結算情況
(1)審查建設項目設計方案實施情況是否符合批復的概算及前期設計的要求。
(2)審查建設項目內工程的各項費用組成是否合理、支出是否合規,是否按照設計要求及工程進度合理編制并實施,影響工程造價的定額、主要材料的消耗等是否按規定進行核算。
(3)審查工程預(結)算定額執行及套用是否與合同規定相一致,價格計取是否正確、合規,工程量計算是否正確,工程類別套用及取費標準、取費基數的確定是否合規、準確、材料價差調整是否合規、真實、正確。
(4)通過勘測工程現場核實主要工程量,檢查現場簽證及設計變更內容是否真實、手續是否完備,工程項目是否存在變通現象。
七、需要被審計單位提供的資料
工程設計文件;施工圖及施工圖預算;監理日志;招投標資料;設計、施工、監理等單位的資質證書及取費證書;設計、施工、監理、采購等經濟合同;工程結算資料;設計變更及現場簽證;材料、設備采購及管理、使用資料及其他所需資料。
八、具體的審計程序和方法
(一)審計程序
1.審計準備階段,主要開展審前調查,編制審計工作方案。審計組通過收集、熟悉項目相關資料,了解和掌握項目工程進度,確定審計、實施時間、方法和程序,并編制審計工作實施方案。
2.審計實施階段,主要是在向被審計單位送達通知書后,審計組開始要求被審計單位提供與審計事項相關的資料,采用方案確定的調查、審核、分析等審計方法,收集、形成審計證明材料,編制審計工作底稿。
3.審計終結階段,主要是整理資料,撰寫審計報告,征求被審計單位意見,資料歸檔等。
(二)主要審計方法和步驟
1.詢問法。通過與被審計單位相關人員溝通交流,了解掌握工程項目的基本情況,了解與項目相關的經營管理活動。
2.審閱、核對法。通過審閱、核對有關文件、合同、會議紀要、賬簿憑證、地面工程設計結算等資料,分析其費用的真實性、合法性、合規性。
3.抽查法。通過對地面工程結算或定額子目進行抽查復算,工程交接書對比,檢查其是否有虛列工作內容、虛增工程量、虛增造價等行為。
4.現場核實法。審計人員通過到現場對實物工作量進行核實,對其實物工作量的真實性進行驗證。
5.聯合審計方法。采用與建設單位相關專業部門、人員以及社會中介機構聯合審計的方式,與參與聯合審計部門有效進行溝通,積極了解項目的進展情況,并由建設單位相關部門對工程結算部分進行初步審核,由中介機構負責項目××等地面配套工程的最終結算審核。
九、審計實施步驟及時間安排
1.準備階段:20XX年X月X日至X月X日,進行審前調查,收集、熟悉有關資料及有關文件,對項目進度情況進行了解,制定審計方法和實施程序,編制審計工作方案,下達審計通知書。
2.實施階段:20XX年X月X日至X月X日,到被審計單位進行現場查證工作,現場核實主要工作量、簽證等,對工項目結算進行審核,對項目管理工作進行審查,編制、復核審計工作底稿,征求被審計單位意見。
3.報告階段:20X年X月X日至X月X日,整理資料,撰寫審計報告并征求被審計單位意見,資料歸檔,結束審計工作。
十、審計組成員及具體審計查證事項的分工
(一)審計處人員分工
×××同志(組長)負責審計組的全面組織、協調工作,協調與被審計單位以及聯合審計參與單位的關系。具體負責審定審計工作方案、審計工作底稿、審計報告等審計相關資料,及對審計結果的認定和其它審計文書的審定等工作,并對審計組的廉政建設情況負責。
×××(主審)協助組長開展工作,負責審計工作底稿的復核,并根據審計查證情況的變化,及時進行審計重點和人員分工的調整。具體負責查證現場工作的組織;審查投資項目管理流程等內控制度的建立和執行情況;審查投資項目建設程序、建設工期和建設依據、概算執行及調整情況;協助×××同志審查建設項目內工程的結算情況;并且編制該部分的審計工作底稿等審計文書。
××同志負責本次審計工作相關資料的全面歸集、匯總、分析和審計報告的撰寫等工作。主要負責審查項目建設各環節有無違
反國家和地方有關環境保護法規和政策,各種與環境保護有關的審批手續是否齊全;審查有無因質量問題所造成的損失浪費或增加投資情況;協助××同志審查建設項目內工程的結算情況;同時負責相關資料的歸集、審計文書的編制、審計成果的分析匯總及該項目審計報告的撰寫等工作
××同志負責審查參加單位的資質和市場準入情況;審查監理單位的職責履行情況;征地征海情況、項目物資招標、采購及保管、使用情況;甲供材價差及結算情況;抽查主要消耗物資是否存在因質量問題所造成的損失浪費或增加投資情況;檢查工程剩余物資管理情況;協助×××同志審查建設項目內工程的結算情況;并對其負責范圍內的情況進行初步匯總、分析,并撰寫該部分審計文書。
×××同志審查建設項目內××工程的結算情況,是否符合批復概算及設計要求;審查建設項目內××、×××、×××等組成費用是否合理、合規及真實性情況。審查建設項目內工程的結算情況,檢查項目內××費用是否合理、合規,是否符合工程設計要求;各項材料的消耗組成和歸集是否準確、合理、合規。并對其負責范圍內的情況進行初步匯總、分析,并撰寫該部分審計文書。
×××同志負責審查工程招投標情況、合同訂立和履行情況;工程進度計劃的執行情況;協助×××同志審查建設項目內××工程的結算情況;并對其負責范圍內的情況進行初步匯總、分析,并撰寫該部分審計文書。
××同志主要負責項目財務成本核算情況,包括審計項目建設資金來源、到位和使用情況,建設項目成本核算及建設項目收入情況,資產交付情況,及內控制度的建立和執行情況進行審核和評價等內容。并對其負責范圍內的情況進行初步匯總、分析,并撰寫該部分審計文書。
(二)參與聯合審計建設單位人員分工
××同志負責參與聯合審計建設單位人員的協調組織工作。
××負責與審計分處人員協調溝通建設項目地面工程管理情況,按時匯報項目地面工程進度情況、結算情況,并初步審查地面工程土建、安裝部分的結算情況。
××同志負責初步審查項目財務成本的核算情況,配合×××同志編制該部分的審計工作底稿等審計文書。
(三)參與聯合審計中介機構人員分工
負責審查除××工程外的所在地面配套工程結算,包括各單項工程的結算。并負責編制該部分的審計工作底稿等審計文書。
十一、其他有關要求
1.嚴格按照《審計項目實施管理辦法》、《審計質量控制實施細則》等制度規范要求開展審計工作,審計中發現問題及時編制審計底稿,做到一項一稿或一事一稿,并將所需附件按要求附在底稿后面,撤點前要完成全部審計工作底稿,不得遺漏,底稿要經組長復核確認、被審計單位簽署意見。
2.審計組成員要充分認識本次審計工作的重要性,本著明確分工、各負其責又互相協作的精神,積極發揮每個人的主觀能動性,精誠團結,群策群力,以達到圓滿完成這次審計的目的。
3.審計組內部實行逐級負責制,切實保證審計工作質量。審計工作結束后,由審計組長主持召開會議,總結開展本次審計項目的經驗;每個參審人員就承擔的工作進行總結,談開展項目審計的體會,查擺不足,提改進投資項目審計的建議;最后,由主審將工作總結情況進行匯總,掛在審計網上進行交流。
4.每個審計人員應注重自身形象,嚴格要求自己,自覺遵守
分公司和審計處有關廉政建設的規定,做到廉潔從審;認真遵守作息時間,審計期間原則上不準請假,必要時應經審計組長批準。
編制人:XXX    審核人:XXX
XX公司審計處

20XX年X月X日


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